Blog AsesoríaQué es el modelo 347

Aclaramos qué es el Modelo 347 y quiénes deben presentarlo, abordando los límites, operaciones a declarar, excepciones, sanciones y cómo completar este formulario.

¿Qué es el modelo 347?

El Modelo 347 en España es una declaración tributaria informativa utilizada por autónomos, empresas y profesionales. Su función primordial es informar a la Agencia Tributaria sobre las operaciones económicas relevantes con terceros durante un año fiscal. Este modelo detalla las transacciones que superan un umbral específico, proporcionando a Hacienda información detallada sobre estas operaciones financieras.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Aquellas personas que hayan realizado transacciones con terceros que superen el límite legal durante el año fiscal deben presentar el Modelo 347. Esto abarca ventas de bienes, servicios prestados, arrendamientos y más. Si el total de estas operaciones con un solo destinatario supera los 3.005,06 euros (incluyendo el IVA) a lo largo del año natural, se requiere presentar este modelo.

Por ejemplo, imagina un profesional autónomo que ofrece servicios de consultoría a diversas empresas a lo largo del año fiscal. Si los honorarios recibidos de una de estas compañías superan los 3.005,06 euros en el transcurso del año, estas transacciones deberán ser informadas mediante el Modelo 347.

Otro escenario es el de una compañía de construcción que realiza compras de materiales a un proveedor único durante el año fiscal. Si el total de estas compras a dicho proveedor excede el umbral establecido, la empresa está sujeta a informar sobre estas adquisiciones en el Modelo 347.

¿Qué operaciones deben declararse?

Resulta crucial identificar y documentar cada transacción que cumpla con los criterios establecidos. Esto no se limita únicamente a ventas o servicios prestados, sino que también involucra operaciones como alquileres y adquisiciones de bienes o servicios a terceros que excedan el límite mencionado.

¿Cuáles son los límites y umbrales?

El límite de 3.005,06 euros establece el umbral para cada operación individual, no para la suma total de operaciones. En consecuencia, si se supera esta cantidad en transacciones con un mismo receptor, es necesario presentar el Modelo 347.

¿Qué excepciones y particularidades existen para el modelo 347?

Algunas circunstancias y operaciones están eximidas de esta declaración informativa. Entre las excepciones se encuentran aquellas transacciones sujetas a retención, exportaciones, operaciones intracomunitarias o aquellas ya informadas en otros modelos tributarios.

¿Cuáles son las sanciones en caso de incumplimiento?

La omisión, incorrecta o incompleta presentación del Modelo 347 puede acarrear sanciones económicas significativas, que van desde los 300 hasta los 20.000 euros.

¿Cómo se presenta el modelo 347?

La presentación de este modelo debe realizarse en febrero del año siguiente al periodo de la información declarada. Se lleva a cabo de manera electrónica a través del portal web de la Agencia Tributaria, utilizando el certificado digital, DNI electrónico o clave PIN. La información recopilada se estructura en tres secciones principales:

Sección de resumen de datos

Incluye los detalles esenciales del declarante, el ejercicio fiscal, cualquier declaración sustitutiva o complementaria, la fecha y la firma.

  • Casilla 01: cantidad de clientes y proveedores con transacciones superiores a 3.005,06 euros.
  • Casilla 02: suma total de las operaciones con los clientes y proveedores mencionados en la casilla 01 (incluyendo el IVA).
  • Casilla 03: total de locales comerciales del declarante.
  • Casilla 04: importe correspondiente al alquiler de los locales comerciales mencionados anteriormente (incluyendo el IVA).

Sección de relación de declarados

En esta sección se detallan los clientes y proveedores con quienes se han realizado transacciones que superan el límite de 3.005,06 euros. Para cada operación, se utilizan claves de la A a la G para declarar su NIF, nombre o razón social, provincia, importe anual de las operaciones y el tipo de operación llevada a cabo.

Sección de relación de inmuebles

Esta sección contempla los locales comerciales alquilados por sumas que superan los 3.005,06 euros. Se proporcionan datos como el NIF del arrendatario, el nombre del local, su dirección y el importe del alquiler.

¿Quién no está obligado a presentar el modelo 347?

  • Personas y entidades bajo el IRPF de estimación objetiva y en regímenes especiales del IVA, excepto si emiten facturas.
  • Sujetos del régimen simplificado del IVA, que deben informar sobre adquisiciones registradas en su libro de facturas recibidas.
  • Aquellos cuyas operaciones no superen los 3.005,06 € al año o 300,51 € en cobros por terceros, honorarios profesionales, derechos de propiedad u otros ingresos similares. Por ejemplo, un autónomo presta servicios de consultoría a varios clientes durante el año fiscal. Aunque no haya vendido bienes que superen los 3.005,06 €, al haber percibido más de 300,51 € en honorarios por sus servicios, está obligado a presentar el modelo 347.
  • Personas que realizan operaciones no sujetas a declaración. Por ejemplo, alguien que ofrece un servicio exento de IVA, como la enseñanza, y durante el año solo realiza transacciones relacionadas con esta actividad. Dado que estas operaciones no están sujetas a declaración en el Modelo 347, esta persona no estaría obligada a presentarlo, incluso si el monto de esas operaciones superara los límites establecidos.
  • Empresas extranjeras sin presencia fiscal en España o entidades en el extranjero sin presencia en territorio español.
  • Aquellos sujetos obligados a mantener registros de IVA mediante el Suministro Inmediato de Información (SII) de la AEAT. Por ejemplo, una empresa del sector de distribución de bienes de consumo, requerida por normativa a registrar sus transacciones de IVA a través del SII de la Agencia Tributaria. Esta empresa documenta todas sus operaciones y envía de forma regular y electrónica información detallada sobre sus compras y ventas de bienes y servicios a la AEAT, cumpliendo con las normativas tributarias vigentes. Debido a este sistema de registro en tiempo real, esta empresa no tendría la obligación de presentar el modelo 347, ya que sus operaciones ya son informadas de manera detallada a la Agencia Tributaria a través del SII.

La presentación del Modelo 347 representa una responsabilidad fiscal crucial para aquellos que superan los límites preestablecidos. Por ello, comprender quiénes deben presentarlo y cómo hacerlo adecuadamente resulta esencial para evitar sanciones y cumplir con las regulaciones tributarias.

Si después de leer de este artículo sobre el Modelo 347, surgen dudas sobre por ejemplo cómo completarlo correctamente, estamos aquí para ayudarte. En Asesoría Toledo, contamos con una asesoría fiscal-contable con un equipo de expertos que pueden encargarse de garantizar tu cumplimiento con las normativas tributarias. Contáctanos ahora y evita posibles sanciones.